（十六）我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022 年 11 月將購入設(shè)備 2000 萬元，12 月投入使用并開始計提折舊。其中，單價 500 萬元以下設(shè)備 1200 萬元，均按 5 年計提折舊；單價 500 萬元以上設(shè)備 800 萬元， 均按 10 年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為 0，2022 年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預(yù)繳申報時，如何填寫申報表？

答：您公司預(yù)繳申報第四季度企業(yè)所得稅時：

第一步，先填報一次性扣除情況。對于單價 500 萬元以下設(shè)備、器具，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第 2 行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價 500 萬元以下設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息；對于單價 500 萬元以上設(shè)備、器具，填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價 500 萬元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項及“本年享 受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值”等信息。填寫完畢后，將該表單中“納 稅調(diào)減金額”列次的合計值（第 3 行第 5 列）填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）》 （A202000）第 6 行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫 A201020）”中。

第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業(yè) 所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）》（A200000）第 7 行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次中， 填寫“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計扣除（按 100%加計扣除）” 事項及加計扣除金額。表單節(jié)選部分填報如下：